Декларация 270 в 2026 году: кто обязан подать форму до 15 сентября

Декларацию по форме 270.00 за 2025 год подают до 15 сентября 2026 года. Сдают её только физические лица и только при определённых обстоятельствах: госслужащие и приравненные к ним лица, крупные участники банков и страховых организаций, владельцы зарубежных и цифровых активов, получатели доходов, налог с которых считается самостоятельно, и те, кто за год приобрёл имущество дороже 20 000 МРП. Массовой подачи «для всех» больше нет.

Дальше — кто попадает под обязанность, как считается порог 20 000 МРП, почему ипотека и крупный кредит имеют к этому прямое отношение и какие данные банки с 2026 года передают в Комитет государственных доходов (КГД).

Кто обязан подать форму 270.00 за 2025 год

Форма 270.00 — это декларация о доходах и имуществе физического лица, и обязанность её подать возникает не у всех, а у отдельных категорий. Массового декларирования «всей страной», которого ждали несколько лет, не случилось: обязанность привязана к статусу человека, к его доходам, к зарубежным активам и к крупным покупкам.

По разъяснениям департаментов государственных доходов, декларацию за 2025 год подают:

• Госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги — эта категория декларирует независимо от сумм.
• Лица, попадающие под антикоррупционное законодательство и законодательство о банках, страховании и рынке ценных бумаг: крупные участники банков и страховых организаций вместе с супругами.
• Руководители, учредители и участники юридических лиц с долей в уставном капитале свыше 10% — вместе с супругами-резидентами.
• Частнопрактикующие — нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы.
• Получатели доходов, налог с которых считается самостоятельно. Это самый массовый пункт для обычного человека: доход от сдачи квартиры в аренду, от продажи имущества, доход из-за рубежа.
• Владельцы зарубежных активов — недвижимости за границей, иностранных ценных бумаг, долей участия в иностранных компаниях, а также счетов в иностранных банках с остатком свыше 1 000 МРП.
• Владельцы цифровых активов — криптовалюты и токенов, которыми человек владел на 31 декабря 2025 года, независимо от их стоимости.
• Те, кто за год приобрёл имущество на сумму свыше 20 000 МРП — совокупно, а не одной сделкой.
• Те, кто применял отдельные налоговые вычеты и заявлял их в 2025 году.

Кого в списке нет: наёмного работника с одной зарплатой, с которой ИПН уже удержал работодатель, — если у него нет зарубежных активов, крупных покупок и «самостоятельных» доходов, декларация ему не нужна.

Срок — 15 сентября 2026 года, налог — до 25 сентября

Крайний срок подачи формы 270.00 за 2025 год — 15 сентября 2026 года. Он одинаков и для электронной подачи, и для бумажной: в отличие от некоторых других форм, способ сдачи здесь срок не сдвигает. 15 сентября 2026 года — вторник, переноса на следующий рабочий день не будет.

Второй срок, о котором забывают чаще, — уплата налога: до 25 сентября 2026 года. Это десять календарных дней после срока подачи. Если по декларации у вас есть индивидуальный подоходный налог к уплате (аренда, продажа имущества, доход из-за рубежа), сданная вовремя декларация сама по себе от штрафа за неуплату не спасает — это два разных обязательства.

За несвоевременную подачу декларации предусмотрена административная ответственность по статье 272 Кодекса РК об административных правонарушениях: за первое нарушение — предупреждение, а если человек снова не сдаёт декларацию в срок в течение года после предупреждения — штраф 15 МРП (15 × 4 325 ₸).

Отдельная история — недостоверные данные и сокрытие имущества: там санкции считаются не в фиксированных МРП, а от суммы налогов, и разбираются индивидуально. Если сомневаетесь в цифрах — лучше уточнить в органе госдоходов до подачи, чем сдавать наугад.

Порог 20 000 МРП: что считают и как

Обязанность подать декларацию возникает, если совокупная стоимость приобретённого за отчётный год имущества превысила 20 000 МРП. Ключевое слово — совокупная: считается не одна крупная покупка, а сумма всех приобретений за год. Квартира, машина и доля в ТОО по отдельности порог не пробивают, а вместе — могут.

Что входит в расчёт порога:

• недвижимость;
• транспортные средства и прицепы;
• доли участия в уставном капитале;
• ценные бумаги;
• отдельные производные финансовые инструменты;
• доли в жилищном строительстве;
• инвестиционное золото.

Порог задан в МРП, а не в тенге, поэтому в деньгах он меняется каждый год. Считается он по МРП того года, за который сдаётся декларация, а не по текущему. Декларация за 2025 год: МРП тогда составлял 3 932 ₸, значит порог — 20 000 × 3 932 = 78 640 000 ₸.

Ещё один момент, который снимает половину паники: квартиры, дома и автомобили, зарегистрированные в Казахстане, самостоятельно перечислять в декларации не нужно — эти сведения у государства уже есть. Порог 20 000 МРП запускает другое: обязанность отчитаться и раскрыть источники происхождения средств на покупку. Именно это приложение к форме, а не список квартир, требует подготовки.

Ипотека и крупные покупки: где декларация встречается с кредитом

Для порога 20 000 МРП важна стоимость приобретённого имущества, а не размер ваших собственных денег в сделке. Логика нормы — «приобретение имущества совокупной стоимостью свыше…», и в ней речь о стоимости приобретения, а не о первоначальном взносе. Отдельного публичного разъяснения КГД именно про ипотечные сделки мы не нашли, поэтому при сумме, близкой к порогу, уточняйте письменно — цена вопроса слишком велика, чтобы полагаться на пересказ.

Почему это касается ипотечника напрямую: квартира за 30 млн ₸, купленная с первоначальным взносом 6 млн ₸, — это приобретение имущества на 30 млн ₸, а не на 6 млн ₸. Одна такая сделка порога не пробивает, но вместе с автомобилем и, скажем, долей в строящемся доме за тот же год — уже может.

Вторая точка соприкосновения — источники происхождения средств. Тот, кто пробил порог, объясняет не только «что купил», но и «на что». Заёмные деньги — законный и документально подтверждаемый способ оплаты: договор банковского займа, график погашения, выписка о выдаче. Как именно заёмные средства отражаются в приложении к форме 270.00, разъяснено скупо, и это ещё один вопрос к органу госдоходов, а не к статье в интернете.

Третье — налоговая видит ваши кредиты. С 1 января 2026 года банки передают в КГД в том числе сведения о кредитах, выданных физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах — подробнее об этом в разделе про передачу банковских данных ниже. Для честного заёмщика это скорее плюс: подтверждение источника денег приходит в ведомство и без вашего участия.

Практический вывод для тех, кто планирует крупную покупку: сумма в договоре — это не только про платёж, это про будущую отчётность. Прикинуть, во что обойдётся сделка, удобно в ипотечном калькуляторе, сравнить условия банков — в разделах ипотека и кредиты наличными.

Аренда и продажа жилья: доход, который считаете сами

Доход от сдачи квартиры в аренду и от продажи имущества облагается ИПН по ставке 10%, и налог по нему человек считает сам — работодателя, который удержит его за вас, здесь нет. Именно из-за этой формулировки — «доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению» — обычный человек без госслужбы и зарубежных активов чаще всего и попадает в форму 270.00.

Аренда. Физическое лицо, которое сдаёт квартиру и не оформило ИП или самозанятость, отчитывается по форме 270.00 до 15 сентября и платит 10% с полученного за год дохода до 25 сентября. Альтернативные режимы (самозанятость, ИП на упрощёнке) считаются иначе и живут по своим срокам — это отдельная тема.

Продажа. Здесь налог возникает не с суммы сделки, а с прироста стоимости — разницы между ценой продажи и ценой покупки. Продали за 25 млн ₸ то, что покупали за 20 млн ₸, — ИПН считается с 5 млн ₸, а не с 25 млн ₸. Если прироста нет, нет и налога, но обязанность отчитаться это не отменяет.

Про срок владения есть важное изменение: для жилья, приобретённого с 1 января 2026 года, необлагаемый срок владения увеличен с одного года до двух лет. Для недвижимости, купленной раньше, работает прежнее правило одного года. То есть по сделкам 2025 года, о которых вы отчитываетесь сейчас, действует ещё «годичный» подход, а новая норма проявит себя в декларациях следующих лет.

Что банки передают в КГД с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года банки второго уровня передают в органы государственных доходов расширенный пакет сведений о клиентах — вплоть до данных о выданных кредитах. Формы и правила утверждены приказом Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 698.

Что именно уходит в КГД:

• сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах;
• сведения о наличии счетов, об остатках и движении денег по ним;
• сведения о кредитах, предоставленных физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах.

Обратите внимание на третий пункт: он касается не всех подряд, а тех, у кого уже есть обязанность декларироваться. Это не «тотальная слежка за кредитами», но и не пустая формальность.

Мобильные переводы: три критерия, а не один

Отдельный сюжет 2026 года — контроль переводов на карту. Уведомление о признаках предпринимательской деятельности приходит не за сам факт переводов, а при совпадении трёх условий одновременно:

1. поступления от 100 и более разных лиц в каждый из трёх последовательных календарных месяцев;
2. общая сумма поступлений за этот период — свыше 1 020 000 ₸;
3. деньги приходят на счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности.

Считаются именно уникальные отправители, а не количество операций: перевод от мамы двенадцать раз за месяц — это один человек, а не двенадцать. Поэтому обычные бытовые переводы под критерии не подпадают, а вот приём оплат за товар «на Каспи» — вполне.

Связь с декларацией прямая: если по итогам такой проверки признаётся доход, налог с которого человек обязан считать сам, — он попадает ровно в ту категорию, которая отчитывается по форме 270.00.

Вклады: почему проценты по депозиту не создают декларацию

Вознаграждение по вкладам физических лиц — резидентов Казахстана не облагается индивидуальным подоходным налогом. Это давняя норма налогового законодательства РК: проценты по депозиту исключаются из доходов физлица, подлежащих налогообложению. Считать и платить с них налог самостоятельно не нужно, и сами по себе они не создают обязанности подать форму 270.00.

Два уточнения, о которых обычно молчат:

• Нерезиденты — исключение. Вознаграждение по депозиту физлица-нерезидента облагается ИПН у источника выплаты: налог удерживает и перечисляет сам банк.
• Освобождение касается процентов, а не всего остального. Если на депозите лежат деньги, а параллельно вы сдаёте квартиру, декларацию порождает аренда, а не вклад.

Практический смысл для планирующих: депозит — один из немногих инструментов, доход по которому не тянет за собой ни расчёта налога, ни отдельной строки в декларации. Сравнить ставки банков можно в разделе вклады, прикинуть доход — в депозитном калькуляторе.

Как подать декларацию: способы и что приготовить

Форму 270.00 подают электронно или на бумаге, срок в обоих случаях один — 15 сентября. Электронных каналов сейчас больше, и они быстрее:

Что стоит собрать заранее, если вы попали в декларацию из-за крупной покупки или дохода:

1. Договоры по сделкам года — купли-продажи, долевого участия, договор банковского займа.
2. Документы о деньгах — выписки, подтверждающие происхождение средств на покупку.
3. Суммы дохода за год — по аренде помесячно, по продаже — цена покупки и цена продажи (для расчёта прироста стоимости).
4. Данные по зарубежным счетам и активам — остатки на 31 декабря 2025 года.
5. Работающая ЭЦП или вход в мобильное приложение — без них электронная подача не состоится, а очередь в ЦОН в сентябре предсказуемо длинная.

Не откладывайте на 15-е: в последний день порталы традиционно перегружены, а техническая невозможность отправки от ответственности не освобождает.

Чего в открытых разъяснениях нет

Мы финансовый агрегатор, а не налоговый консультант, и там, где публичные разъяснения расходятся или молчат, честнее сказать это прямо, чем дописать за ведомство. Три вопроса мы сознательно оставили без ответа:

• Как заёмные средства отражаются в приложении об источниках происхождения средств. Что кредит — законный источник оплаты, сомнений не вызывает; как именно его показывать в форме, из открытых разъяснений не следует.
• Считается ли для порога полная стоимость приобретения при ипотеке. Логика нормы говорит «да», прямого разъяснения КГД по ипотечным сделкам мы не нашли.

По этим трём вопросам ответ даёт орган государственных доходов по месту жительства или налоговый консультант — желательно письменно.

Частые вопросы о декларации 270

До какого числа нужно сдать декларацию по форме 270 в 2026 году? Не позднее 15 сентября 2026 года — за отчётный 2025 год. Срок одинаковый для электронной и бумажной подачи. Налог по декларации, если он есть, платят до 25 сентября 2026 года.

Кто обязан сдавать форму 270.00, а кто нет? Только физические лица и только при определённых обстоятельствах: госслужащие и приравненные к ним лица с супругами, крупные участники банков и страховых организаций, руководители и учредители юрлиц с долей свыше 10%, частнопрактикующие, владельцы зарубежных и цифровых активов, получатели доходов с самостоятельным расчётом налога и те, кто за год купил имущества больше чем на 20 000 МРП. Наёмному работнику с одной зарплатой декларация не нужна.

Нужно ли подавать декларацию 270, если купил квартиру в ипотеку? Обязанность возникает не от ипотеки, а от суммы: если совокупная стоимость приобретённого за год имущества превысила 20 000 МРП. Считают все покупки года вместе — недвижимость, транспорт, доли участия, ценные бумаги. Квартиры и автомобили, зарегистрированные в Казахстане, отдельно перечислять не нужно.

Что будет, если не сдать форму 270.00 вовремя? За первое нарушение — предупреждение, при повторном в течение года — штраф 15 МРП (15 × 4 325 ₸), статья 272 КоАП РК. Неуплата самого налога — отдельное нарушение со своими последствиями.

Нужно ли платить налог с процентов по депозиту? Нет, если вы резидент Казахстана: вознаграждение по вкладам физлиц не облагается ИПН и само по себе декларацию не порождает. У нерезидентов налог удерживает банк при выплате.

Правда ли, что налоговая видит переводы на карту? С 1 января 2026 года банки передают в КГД сведения о счетах, остатках и движении денег, а по обязанным декларироваться — и о выданных кредитах (приказ Минфина РК № 698 от 12.11.2025). Уведомление о признаках предпринимательства приходит только при совпадении трёх критериев: 100 и более разных отправителей в каждый из трёх последовательных месяцев, сумма свыше 1 020 000 ₸ и счёт, не предназначенный для бизнеса.

Что делать дальше

Если декларация возникла из-за крупной покупки или планируемой сделки — дальше вопрос уже не налоговый, а денежный: во сколько обойдётся сама покупка и на каких условиях её финансировать.

• Планируете жильё — ставки по ипотеке в банках РК и ипотечный калькулятор для расчёта платежа и переплаты.
• Нужен крупный заём — кредиты наличными: сравнивайте по ГЭСВ, а не по рекламной ставке (что такое ГЭСВ).
• Копите на первоначальный взнос — вклады: доход по ним не облагается ИПН и не тянет за собой декларацию.
• Перед крупной заявкой — проверьте кредитную историю: раз в год отчёт бесплатный.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией. BankExpert — агрегатор финансовых продуктов, а не налоговый консультант: по спорным вопросам обращайтесь в орган государственных доходов по месту жительства. Данные актуальны на 30.08.2026. Источники: департаменты государственных доходов КГД Министерства финансов РК (Астана, Акмолинская область, Алматы), приказ Министра финансов РК от 12.11.2025 № 698, Закон РК «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» № 239-VIII от 08.12.2025, КоАП РК (ст. 272).